商业银行公司治理与内部控制的现场检查报告

目录/提纲：……
一、基本情况
二、总体评价
三、公司治理存在的主要问题
（一）股东大会未能有效履行职能
（二）董事会职能不健全，难以正常发挥作用
（三）监事会工作流于形式，没有建立以监事会为_的监督机制
（四）高级管理层是该行决策_，决策与执行一体化的问题突出
（五）激励机制不完善
四、内部控制存在的主要问题
（一）没有建立良好的内部控制环境
（二）内部控制机制不健全
（三）内部控制制度执行不力
（四）信息交流与反馈机制不完善
（五）监督评价与纠正机制存在重大缺陷
五、整改建议
（一）促使股东大会有效行使职权
（二）完善董事会的职能结构，发挥董事会的决策作用
（三）加强监事会的监督作用
（四）营造良好的内部控制环境
（五）健全内部控制制度
（六）要严格执行信贷管理制度
（七）逐步实现资金的集中统一管理
（八）加强信息系统建设
（九）加强稽核工作，确保内控制度的有效执行
（十）进一步完善激励与约束机制
……

　　
　　商业银行公司治理与内部控制的现场检查报告
　　为了加强对城市商业银行的监督管理，促进其健全公司治理与内部控制，防范金融风险，依据国家有关金融政策和法规，中国银行业监督管理委员会检查组于**年*月*日至*月*日对**市商业银行公司治理与内部控制状况进行了专项现场检查。检查组重点检查了该行总行各项业务，在此基础上又抽查了其所辖**家支行中的**家，共调阅各类文件、信贷档案、会计凭证、会议纪要和有关账簿、报表等资料**件（套），完成会谈纪要**份、工作底稿**份、事实确认书**例。现将有关情况报告如下：
　　一、基本情况
　　该行是**年*月在**市原**家城市信用社基础上组建的，现有职工**人，下辖**家支行，**个分理处和**家储蓄所。截至**年*月末，该行资产总额**亿元，其中各项贷款**亿元，不良贷款**亿元,不良贷款比例为**；负债总额**亿元，其中各项存款**亿元；所有者权益**亿元，其中实收资本**亿元，资本充足率为**；当年上半年实现税前利润**亿元。
　　二、总体评价
　　该行自成立以来，在整合原城市信用社的基础上，初步建立了股份制商业银行公司治理的基本框架，设立了股东大会、董事会和监事会等机构及其议事规则；建立了基本的内部控制规章制度和内控体系；较好地贯彻了国家各项金融方针、政策，各项业务发展较为平稳。
　　但是，通过本次现场检查，我们发现该行目前在公司治理和内部控制方面仍存在许多亟待完善之处：首先是该行董事会机构不健全，职能弱化，未能有效发挥决策核
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略1037字，正式会员可完整阅读）……　
行全面了解，这在很大程度上制约了其监督职能的有效发挥。
　　（四）高级管理层是该行决策_，决策与执行一体化的问题突出
　　该行行长兼任党委书记，党委成员和高级管理层成员完全一致。党委会和行长办公会是该行内部决策机制的_，行长办公会、党委会根据需要随时召开，主要讨论全行经营发展中的重大事项以及人事工作安排等。高级管理层既负责重大事项决策，又负责具体执行，从而使权力过分集中，决策与执行一体化的问题比较突出。
　　该行没有按照《股份制商业银行公司治理指引》的要求建立高级管理层定期向董事会和监事会报告的制度，检查发现，该行董事会和监事会没有对高级管理层的履职情况实施监督。
　　（五）激励机制不完善
　　从董事、监事和高级管理层这一层面看，该行股东大会尚未建立对董事、监事绩效评价的标准和程序，董事会和监事会也未对其成员履行职责的情况进行过评价，更是无从依据评价结果对其进行奖励或处罚，从而难以对董事和监事起到激励和约束作用。董事会尚未对高级管理层成员建立书面的、制度化的绩效评价标准和程序，薪酬对高级管理层的激励作用并不明显。
　　从员工层看，该行虽每年对员工实施全员考核，但考核结果与收入的联系还不紧密。收入中的奖金部分虽与绩效挂钩，但从我们了解到的情况看，这部分薪酬的激励作用在该行的分支机构要好于总行机关，但总体而言，由于这部分奖金占收入的比例不大，对员工的激励作用并不明显。该行总行机关处室之间以及同一级职人员之间薪酬差距不大，年度考核结果对处室及个人收入的影响很小，薪酬激励作用很小。
　　四、内部控制存在的主要问题
　　（一）没有建立良好的内部控制环境
　　1、公司治理状况不佳制约了该行内控_有效性
　　由于该行股东大会、董事会和监事会没有能够有效履行职责，对经营管理层面的监督与约束不足，决策与执行集中于高级管理层，内部控制就失去了一个健康的基础。另外，股东大会、董事会、监事会没有明确的责任和足够的资源去监督、督促内部控制建设，这在很大程度上制约了内控建设的成效。
　　2、高级管理层没有切实履行内控职责
　　（1）该行高级管理层成立的部分委员会（如财务管理委员会、资产负债比例管理委员会等）没有有效履行职责。其中，在股东贷款等多项指标长期不达标的情况下，该行资产负债比例管理委员会自2001年成立至2003年6月从未召开过会议讨论改进措施。
　　3、组织结构不合理
　　（1）高级管理层分工缺乏必要的制衡措施。如纪委书记除承担监督职能外，又分管个人金融部从事经营管理；有的副行长既分管公司金融部和贷款审查部，还兼营业部主任，对信贷业务从头管到尾；部分支行也存在类似问题。这些，都违反了内部控制最基本的职责分离原则。
　　（2）部门设置未体现必要的职能制衡。如公司金融部和国际业务部，应主要承担业务开发职能，相应的授信管理职能由信贷管理部承担；但是，该行公司金融部和国际业务部不仅负责开发客户，还承担了一部分授信审批功能。
　　（3）机构设置存在明显缺陷。该行没有设置专门的法律事务部门或岗位专司全行的法律事务管理，对本行制定的各项规章制度及办理业务的法律有效性的审核不足。在业务经营上，贷款合同或担保合同丧失诉讼时效的现象屡有发生。
　　4、内部控制文化建设薄弱
　　该行未能通过完善制度建设和加强制度执行的有效性来建立起健康的内部控制文化。在业务操作中出现了许多有法不依、有章不循的行为。
　　（1）金融案件发案率较高。2001年至2003年上半年期间该行共发生金融案件8起，涉案人员10人，比1998年至2000年三年间发生的金融案件增加了1起，涉案人员增加了3人。
　　（2）安全防范意识较弱。按规定“公安人员不得从事任何商业活动”，但该行**支行的所有7名保安人员均属**市公安局**分局防暴大队，且未签订聘用协议；该行保卫部门的夜查工作做得不深不细，从**、**支行2003年上半年的值班记录来看，保卫部门夜间未对其进行过夜查或电话查岗。
　　（3）该行干部交流很不充分。到2003年6月末，支行正、副行长任职三年以上未按人民银行有关规定进行交流的就有32人，其中**支行的正、副行长自该支行开业以来从未进行交流。在该行内审工作严重不足的情况下，这将隐含很高的风险。
　　5、激励和约束没有与内控有效性紧密结合
　　该行的薪酬和处罚制度偏重于业务经营，较少与内部控制状况挂钩，未能有效地提高员工的内控意识和素质，各项内控措施的执行情况不理想，具体表现为该行对违纪人员处罚不严。如：**支行行长，在2002年国庆期间，向两家贷款企业索取赞助费8万元，在未向总部报告的情况下，私自带领存款客户去欧洲旅游。此事经**市纪委和检察院查实向该行反馈后，该行未按有关规定对责任人进行严肃处理，仅对其进行批评和提示。
　　（二）内部控制机制不健全
　　该行制定的各项管理制度并未涵盖全部业务、部门和岗位，内部控制制度不完整；授权管理不规范；职责冲突的岗位兼职现象严重；内部控制机制亟待完善。
　　1、内部控制制度不完整
　　（1）没有建立统一授信制度。虽然中国人民银行早在1999年就下发了关于实行统一授信制度的指引，但该行至今仍未建立对客户本外币和表内外的统一授信制度。对贷款客户在不同支行的多头贷款缺乏必要的综合风险评估，难以对其风险进行有效监控。
　　（2）没有制定逐级授权和转授权制度，致使授权形成断层，董事会对行长授权 ……（未完，全文共12237字，当前仅显示2910字，请阅读下面提示信息。收藏《商业银行公司治理与内部控制的现场检查报告》）