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论文:加强税企互动,着力提升纳税遵从度

发表时间:2012/2/3 20:48:06
目录/提纲:……
一、影响纳税遵从度因素
1、税务机关的管理能力
2、执法行为是否规范
3、执法人员自身业务素质
4、征管机制的便捷
二、通过税企互动提高纳税遵从度
(一)创新服务理念
三要树立满足纳税人全面需求的理念
(二)加强税企互动具体措施
……
加强税企互动,着力提升纳税遵从度

纳税遵从是指纳税义务人遵照税收法律法规及税收政策,向国家主动、依法、准确、及时缴纳应缴纳的各项税收并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为;纳税遵从度是指纳税义务人纳税遵从的程度,是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动遵守服从税法的程度,较高的税法遵从度表现为纳税人主动、依法、及时准确地缴纳税款,其缴纳的税款趋近于法定的应缴税款,税收违章违法行为降低到最低限度。不断提高纳税人的税法遵从度对于提高税收征管的质量和效率,确保国家的财政收入,构建和谐税收环境,实现税法的公平正义和国家宏观政策目标具有十分重要的意义。
一、影响纳税遵从度因素
影响纳税遵从度的因素是多层次、多方面的,主要有税收公平、税收的公信力
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略543字,正式会员可完整阅读)…… 
税收执法部门是否有周密的规章制度,促使税收征收和执法活动按照规程科学运转,使纳税人掌握纳税既定的规则,节约纳税成本。
3、执法人员自身业务素质。执法人员的政治素质和业务素质是否具有一定水平,能否在税收征收过程中正确执行政策,帮助纳税人解决纳税中所遇到的问题。
4、征管机制的便捷。在税收征管实践中,并不是所有的纳税人不遵从行为都出自纳税人的主观故意,而是因为税收征管机制设计过繁杂,致使纳税人不能很准确的掌握税收法规政策和税务机关的征管程序。同时,税制结构复杂,导致纳税成本过高,效率低下。
(四)纳税人心理
税收毕竟是对纳税人财产所有权的一种强制性的单向转移,具有无偿性。对纳税人来说既是义务也是负担,受利益最大化的驱使,纳税人从自身利益出发,都希望税负尽可能的低,从而使税后收益最大化。利益最大化的目标使其尽量避免一切有可能减少自身利益的行为,如果税务机关加大了对逃税行为的打击处罚力度,增加纳税人不遵从成本,表面上会起到一定震慑作用,但是,这种遵从是屈服性的遵从,是短期的、易变的。所以经济利益是诱发纳税人不遵从的主要驱动力。
影响纳税遵从度的因素很多,但细细分析无外乎两大类,一类是制度机制因素,即税收法律法规的公正公平合理性、税收征管体系的科学规范性,另一类是纳税服务因素,也就是税务机关面对纳税人的全方位、多层次、精细化的服务。如何提高纳税遵从度是一个重要的课题,本文就基层税务部门如何通过加强税企互动提升纳税遵从度进行初步的探讨。
二、通过税企互动提高纳税遵从度
提升纳税遵从度不仅需要税务机关的宣传、推进和创新,更需要企业的接纳、配合和反馈。需要“税企互动”,“动”的是意识、“动”的是行动,只有税企双方配合互动,才能消除在税收政策落实过程中的各种隐患,防范税收风险,实现税务机关依法行政和纳税人依法纳税的统一,实现税收管理与服务的统一,最终才能真正实现和谐的征纳关系,提高纳税遵从度。
(一)创新服务理念
长期以来,税务机关不同程度地存在着“官本位”意识,一些地方的税务机关和税务干部对征纳税关系的认知局限于管理与被管理,监督与被监督的层面。这种权力意识阻碍了税企互动,容易导致纳税人的抵触和不满。如果税务干部以俯视和傲慢的态度对待纳税人,即使税务干部的管理行为和执法行为非常规范没有偏差,纳税人也很容易产生抵触情绪并进一步采取措施给税企的沟通设置障碍。所以我们要从影响税企沟通的思想根源入手,树立与现代纳税服务形势相适应的新理念。一要树立以纳税人为中心的理念,突破以自我为中心的思想模式,重新审视执法和管理行为,突出纳税人的主体地位。二要树立征纳双方平等的理念,要以征纳平等为思想基础,实现由执法+管理的强势角色向执法+服务的平等角色转变。三要树立满足纳税人全面需求的理念。当我们以这样的理念来处理税企互动的工作,就能起 ……(未完,全文共3016字,当前仅显示1523字,请阅读下面提示信息。收藏《论文:加强税企互动,着力提升纳税遵从度》