关于财政专项资金绩效管理情况的调研报告

目录/提纲：……
一、财政专项资金绩效管理的基本概念
二、市财政专项资金绩效管理的基本情况
一是着力健全完善制度体系
二是全面推进绩效评价工作
三是实现全过程支出绩效管理
四是坚持公开透明强化监督
三、存在问题
一是事前评估不全面
二是管理体系不完善
三是过程监控不到位
四是评价质量不高
五是结果运用不充分
四、几点建议
二要加快财政项目绩效评价信息化建设，提高财政项目绩效评价成效
三要强化跟踪监控，保障项目实施达到预期效益
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关于财政专项资金绩效管理情况的调研报告

为贯彻落实十八大以来关于加强人大预算决算审查监督职能的决策部署，按照《中共中央办公厅关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见》的要求，人大预算审查监督要向财政资金使用绩效和政策实施效果拓展，对重点支出与重大投资项目开展全口径审查和全过程监管。财政专项资金因支出金额大、涉及范围广、实施项目多，成为财政支出的核心部分，为保障政策落实、体现政策导向，财政专项资金也成为人大预算审查监督的重点内容。因此，2019年至2022年，**市人大常委会每年开展决算草案、预算编制情况审查时，在调研财政专项资金管理使用总体情况的基础上,因地制宜选取6个重点专项资金进行驻点式细化审查，以其分配、使用、管理为突破口加强对重点支出政策的审查监督。今年，结合审查情况重点调研了市级财政专项资金绩效管理工作开展情况。
一、财政专项资金绩效管理的基本概念
财政专项资金是指上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府安排用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面有指定用途的资金。财政专项资金是财政支出的主要方式之一，要求单独核算、专款专用。
绩效管理是指利用绩效信息设定统一的绩效目标，进行资源配置与优先顺序的安排，以帮助管理者维持和改变既定计划目标，并且报告其结
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价、财政重点评价相结合方式，对全部专项资金开展绩效评价。部门之间协同配合。通过“财政+预算单位”，指导首批实施的 26家预算单位构建部门整体支出绩效目标指标体系，由点及面推动绩效目标编制质量提升。每季度对专项资金绩效目标的进展、资金投入、指标完成情况等组织开展一次自查自纠，指导相关预算单位及时纠偏，进一步提高预算执行进度。借助外力加强评审。聘请第三方机构对绩效评价指标开展集中会审，推动建立更加科学、合理的指标体系。邀请人大、审计部门及专项资金领域专家对评价报告进行评审，帮助指导第三方机构提高评价工作质量，增强绩效评价结果的权威性和公正性。
三是实现全过程支出绩效管理。事前有评估。探索建立事前预算评审及绩效评估机制，在2022年预算编制时对13个新增专项资金开展事前预算评审和绩效评估，为预算安排压减调整提供参考依据。形成《2023年度事前预算绩效评估工作方案》，将存续期超过5年的重点项目纳入绩效评估范围。预算有目标。2020年起所有市级预算单位均设立整体绩效目标，2021年起所有财政预算项目均编报项目绩效目标。根据预算管理一体化系统新要求、新特点，常态化开展目标审核工作。执行有监控。在一体化系统上线前，对市级预算单位项目绩效目标执行情况实施季度跟踪，做到了绩效目标监控全覆盖。依托一体化系统开展2022年市级财政资金绩效监控，增加监控频次，做到绩效目标监控全过程。事后有评价。2014年开始引入第三方机构开展重点项目绩效评价。2019-2022年，共组织对66个专项资金、家预算部门(单位)整体支出、4家预算部门(单位)国有资产管理情况开展财政重点绩效评价，前三年评价项目整体优良率为66.2%。结果有应用。出台《市级预算绩效管理成果应用暂行办法》，建立整改反馈等工作机制，将评价结果作为预算安排的参考依据。2019-2021年，在被评价的55个专项资金中，后续累计调整或取消预算拨款项目23个、压减金额2.9亿元。
四是坚持公开透明强化监督。通过人大审查、审计监督、信息公开、目标考核等措施，加强绩效监督，不断提高预算单位对绩效管理的重视程度。每年在部署预决算信息公开工作时，同步下达绩效信息公开要求，对公开的内容、范围、时限和形式进行规范，在实现绩效目标、专项资金财政重点绩效评价全面公开的基础上，继续扩大绩效信息公开范围，推动专项资金绩效自评、部门整体及预算项目绩效自评逐步公开，不断提高绩效管理透明度。主动接受人大、审计及社会监督，对审查审议中发现的问题及时制定整改方案、落实整改措施、定期反馈整改情况，推动建章立制、长效管理，形成信息公开对绩效管理的倒逼态势。
三、存在问题
目前市级财政专项资金绩效管理工作虽已全面实施，但与“全方位、全过程、全覆盖”的要求仍有较大差距。
一是事前评估不全面。专项资金设立未充分开展事前评估，预算安排不够科学精准，部分专项资金使用效率不高，2021年执行率50%以下的有15个,占比16.1%，其中5个项目执行率为零;部分与上级转移支付重复，造成资金结余沉淀。
二是管理体系不完善。部分主管部门的负责人还未树立全面预算绩效管理观念，重投入轻管理、重支出轻绩效的现象普遍存在。部门之间、部门内部缺乏协调机制，专项资金绩效管理体系不完善，制度不健全，有11个专项资金未制定管理办法，占比约 12%。部分专项资金管理办法更新不及时、标准不适宜，绩效目标制定、指标设定不够科学细化，缺乏具体衡量标准。2021年实施重点绩效评价的17个专项资金中5个绩效目标编制明显笼统简单。
三是过程监控不到位。主管部门未实行专项资金绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”，对绩效运行监控流于形式、浮于表面，存在序时进度落后、年底突击使用的情况，2021年12月分配13.77 亿元、支出 13.63亿元,分别占全年预算的38.7%、38.9%。
四是评价质量不高。绩效评价质量不高。绩效自评占比较大，2021年实施重点绩效评价的17个专项资金涉及金额5.33亿元，分别只占专项资金项目数、资金预算的18.28%、13.94%。自评中多为简单地自查完成情况，有的将相关经济社会发展成果作为资金使用成效，对资金的直接产出和效果普遍反映不够,有的甚至没有反映。
五是结果运用不充分。绩效评价结果运用还不充分，预算安排与绩效评价结果结合还不够紧密，未能真正建立绩效评价结果与预算安排挂钩的工作机制，资源配置效益和使用效率有待提升。
四、几点建议
(一)强化绩效管理理念，深化专项资金管理改革。预算绩效管理工作要牢固树立大局观，围绕重点工作强化绩效引领。对新设立的、存续时间长的专项资金要科学进行事前绩效 ……（未完，全文共4928字，当前仅显示2489字，请阅读下面提示信息。收藏《关于财政专项资金绩效管理情况的调研报告》）