浅谈房地产企业税务管理

目录/提纲：……
一、引言
二、房地产行业的特点
（一）经济属性
（二）业务的复杂性
（三）人才密集
（四）资金密集性
三、房地产企业税务管理策略
（一）加强税务管理管理意识
（二）制定内部税收管理办法
（三）明确相关部门和人员的职责
（四）加强税务信息沟通机制
（五）采取税务风险应对机制
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浅谈房地产企业税务管理

在“营改增”的背景下，由于房地产企业开发周期长、业务复杂以及涉及产业较多的原因，房地产企业的税务管理也会随之受到影响。本文在文献梳理基础之上，总结了税务管理的内涵及内容。税务管理是指企业结合自身情况，对经营过程中的涉税事项和相关业务进行管理和控制，以达到保证合法纳税、降低税务成本与规避税务风险的目的，主要包括对相关财税政策和法律法规的运用研究、对涉税经济事项的提前计划和筹划、涉税业务流程控制、税务风险管理。
关键词：房地产；税务；营改增
一、引言
随着市场经济的不断完善，营业税和增值税的并存导致了双重征税的问题。营改增的实施有利于调整产业结构，促进现代服务业的发展，同时调动市场投资的积极性。“营改增”改革措施无疑是我国市场经济_改革中一项重要而有效的改革项目。其作用是形成一个完整系统的税收抵扣链机制，从而达到降低企业税负的目的。同时，税收监管机构一直致力
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，房地产业链条长，涉及行业多。因此，管理者的管理离不开合理明智的决策和全面的管理。
（三）人才密集
房地产企业的复杂性决定了人员的密度，每个生产环节都需要大量的管理人才，房地产企业的设计、预算、施工、策划和销售需要大量的人才来维持房地产企业的日常运营，高水平的管理团队和高素质的员工是保证房地产企业保持良好发展势头的前提和稳定的基础。
（四）资金密集性
房地产企业的每个项目所包含的价值都是非常大的，所以需要更多的资金来周转。一般来说，房地产企业很难依靠自有资金维持运营。为了保证有足够的资金维持企业的正常运营，它们通常需要使用不同的金融工具和手段为企业筹集大量资金。
三、房地产企业税务管理策略
（一）加强税务管理管理意识
加强企业税务管理的管理意识是企业有效实施税务管理的基础。将企业税务管理融入企业的经营决策和日常管理活动，有利于降低企业的税务成本和税务风险，取得一定的经济效益。企业管理必须充分认识综合企业税务管理正常的发展和运营是迫切和重要，不仅如此，制定内部管理也承担责任的税收管理系统，和企业战略管理思想到企业税务管理。
企业的税收决策直接接收管理理念，可以有效实施，从而影响决策，因此，房地产企业的管理应该税务管理的意识相关的部门和人员，积极引导学习国家有关税收法律、法规政策，确保正确的税收和税收决策可以是正确的和有效的执行，营造良好的税务管理环境
（二）制定内部税收管理办法
房地产企业内部税收管理措施相对分散，内部税收管理制度没有明确的建立。因此，为了加强房地产企业税务管理流程控制，应制定内部税收管理措施，有关部门和人员应当要求实现企业税务管理措施，以确保企业税务管理工作以有序的方式进行。
内部税收管理办法应当明确要求企业依法履行纳税义务，有效防范和控制内部税收管理疏忽造成的税收风险，提高企业的综合效益。房地产企业税务管理制度的建立主要包括规范要求和程序步骤两项内容，包括以下基本要素:税务行业或职能的规范标准、涉税业务流程或程序、规范控制、检查和奖惩等要素。涉税业务流程应包括以下基本要素:涉税事项或文件的流程流程、路径、关键控制和相应的经营岗位。
房地产企业应重视公司经营管理的控制要求，制定符合公司经营管理模式和规范的税务管理办法。同时，在战略、业务、组织结构或部门职责发生调整和变化时，税务管理制度和业务流程也要进行调整。
（三）明确相关部门和人员的职责
房地产企业税务管理应实现财税分离，实行精细化管理。房地产企业的财务部门可以作为税务管理的主管部门，但应设立税务工作组开展税务管理工作，并安排具有相关税务知识的人员对企业的涉税事项进行管理。方案二:设立独立的税务部门，配备税务专业人员执行企业税务管理措施。从事这项工作的人员的税收需要执行相应的责任，包括法律税，负责相关税务会计的会计处理工作，负责发票管理和纳税申报表和其他税务相关工作，负责税收筹划、合理的定期执行“自我审查”税收规避税务风险，积极协调税收等等之间的关系。
（四）加强税务信息沟通机制
房地产企业应完善税收信息沟通机制，制定税收信息收集、整理的工作流程，妥善传递和保存税收信息，促进内部税收管理控制的有效运行。及时上报和解决在税务信息沟通中发现的问题，及时将重要的税务信息传递给董事会、监事会和管理团队。房地产企业 ……（未完，全文共3522字，当前仅显示1779字，请阅读下面提示信息。收藏《浅谈房地产企业税务管理》）