单位财务内部控制制度

目录/提纲：……
一、财务机构及财务人员职责
（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作
（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度
（五）财会主管人员必须符合以下条件：
（六）会计人员必须符合以下条件：
（七）任聘用会计人员应当实行回避制度
（八）财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必
二、会计处理程序
（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：
三、货币资金的管理
（一）货币资金必须集中由财会部门统—管理，所有货
（四）从银行提取现金
（五）交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由
（八）银行对帐单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替
四、存货管理
（二）物资采购业务一律由部门归口办理
（三）物资采购业务按以下流程办理：
（六）选定供应商
（七）签订采购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订
（八）供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货
（十）货款结算
五、固定资产管理
（一）固定资产新建、扩建、改建、购置：
（二）固定资产的动态管理：
（三）固定资产报废：
六、债权债务管理
（一）为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏帐损失的发生
（五）任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保
（六）任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人
（七）个……

　　一、财务机构及财务人员职责
　　（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
　　（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：
　　⒈严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
　　⒉按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
　　⒊提供真实完整的会计资料。
　　⒋严格执行财务计划或预算。
　　⒌确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
　　⒍接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
　　（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
　　⒈出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
　　⒉出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。
　　⒊出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
　　⒋会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
　　（四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财
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