商业银行内部控制管理办法

目录/提纲：……
（一）确保本行的发展战略和经营目标得以全面实施和充分实现
（二）确保国家法律规定和本行各项规章制度得到贯彻执行
（三）确保风险管理体系的有效性，避免无意识地面对风险，保护资产安全
（四）确保业务记录、财务信息和其它管理信息的及时、真实、完整和可靠
（五）确保本行经营管理符合监管部门的审慎监管要求
（二）按总行、支行两级经营管理体系，明确总行与支行在经营管理中的职责
（四）在支行的组织结构设计中，应考虑设计自动检查和平衡的功能
（五）本行内审部门负责内部控制的监督、评价
（三）涉及资产、负债、财务和人员等重要事项均不得由一个人独自决定
（四）建立和健全关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度
（五）各岗位应有正式、成文的岗位职责说明书和清晰的报告关系图
（四）授权须适当、明确，并采取书面形式
（一）与本行的经营宗旨和发展战略相一致
（二）体现持续改进内部控制的要求
（三）符合现行法律法规和监管要求
（四）体现出侧重控制的风险类型
（五）体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求
（六）传达给岗位员工，指导员工实施风险控制措施
（七）可为风险相关方面当事人所获取，并寻求互利合作
（八）定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性
（一）岗位设置和人员配置应满足内部控制的需要，并与业务发展相适应
（四）明确与风险和内部控制有关人员的必要的能力要求……
农村商业银行股份有限公司
内部控制管理办法

第一章 总 则
第一条 为建立和健全江门融和农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）的内部控制体系,防范各种经营管理风险,根据中国人民银行《商业银行内部控制指引》和中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制评价试行办法》，结合实际情况，制定本办法。
第二条 内部控制是本行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条 内部控制的目标
（一）确保本行的发展战略和经营目标得以全面实施和充分实现；
（二）确保国家法律规定和本行各项规章制度得到贯彻执行；
（三）确保风险管理体系的有效性，避免无意识地面对风险，保护资产安全；
（四）确保业务记录、财务信息和其它管理信息的及时、真实、完整和可靠；
（五）确保本行经营管理符合监管部门的审慎监管要求。
第四条 内部控制应贯彻全面、审慎、有效、独立和成本效益的原则，包括：
（一）内部控制应_到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均有据可查；
（二）内部控制应以防范风险和审慎经营为出
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略813字，正式会员可完整阅读）……　
督并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。
（四）董事会和高级管理层还应培育良好的内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质，建立通畅的内外部信息沟通渠道，确保及时获取与内部控制有关的人力、物力、信息以及技术等资源。
第七条 组织结构
依据不相容职责相分离并且相互制衡的原则，构建分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，保证经营管理按照既定方针运行、提高经营效率、保护资产安全和增强会计数据可靠性。
（一）按照公司法的相关要求设置董事会、监事会和高级管理层，并明确其管理职责，结合本行实际分别设置若干个委员会，按照授权分别行使部分董事会、监事会和高级管理层的职责。
（二）按总行、支行两级经营管理体系，明确总行与支行在经营管理中的职责。
（三）按综合管理、业务经营、后勤保障的要求界定和明确本行各部门在经营管理中的职责。
（四）在支行的组织结构设计中，应考虑设计自动检查和平衡的功能。重要交易的完成，必须经过不同的岗位，以保证各岗位对该笔交易的合法性进行自动检查和核对；在每笔交易审核循环中，所涉及的各方不应该从属于另一方，以保证检查出的问题引起重视，并及时得到纠正或制止。
（五）本行内审部门负责内部控制的监督、评价。配备具有相应资质和能力的审计人员；有权获得本行的所有经营管理信息；根据对辖属机构的风险评级结果确定审计稽核频率，以及对机构和业务的审计稽核覆盖率，定期或不定期对内部控制的健全性和有效性实施检查、评估；及时向董事会或监事会及其相关的委员会提交审计稽核报告；董事会及高级管理层应保证审计稽核报告中指出的内部控制的缺失得到及时纠正整改。
第八条 岗位职责和报告关系
明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。
（一）根据不同的工作岗位和性质，赋予其相应的职责和权限，并在岗位之间建立横向相互监督制约的机制；
（二）根据组织结构的层次，确定各岗位的报告关系，并在上下级之间建立纵向的监督制约机制；
（三）涉及资产、负债、财务和人员等重要事项均不得由一个人独自决定；
（四）建立和健全关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度；
（五）各岗位应有正式、成文的岗位职责说明书和清晰的报告关系图。
第九条 授权控制
实行统一的法人管理和分级的授权控制体系。
（一）实行统一的法人管理和法人授权，高级管理层应在董事会授权范围内负责各项经营管理工作；
（二）根据本行职能管理部门和各支行经营管理水平、风险管理能力、区域经济环境和业务发展需求，由高级管理层授予本行职能管理部门或各支行不同的经营管理权限，并根据情况变化予以调整；
（三）本行职能管理部门或各支行根据不同的岗位职责、内部分工和实际需要，在法人授权范围内，进行向下转授权；
（四）授权须适当、明确，并采取书面形式。
第十条 内部控制政策
高级管理层应在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策，规定内部控制的方向和原则，并为制定和评审内部控制目标提供指导。内部控制政策体现以下方面：
（一）与本行的经营宗旨和发展战略相一致；
（二）体现持续改进内部控制的要求；
（三）符合现行法律法规和监管要求；
（四）体现出侧重控制的风险类型；
（五）体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求；
（六）传达给岗位员工，指导员工实施风险控制措施；
（七）可为风险相关方面当事人所获取，并寻求互利合作；
（八）定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性。
第十一条 人力资源
（一）岗位设置和人员配置应满足内部控制的需要，并与业务发展相适应。
（二）建立和健全人事制度和程序，确保与风险和内部控制有关人员具备相应的能力和风险意识。
（三）规定所有岗位的职责、权限和人员适任条件，明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求。
（四）明确与风险和内部控制有关人员的必要的能力要求。应根据其教育水平、工作经验、从业经历、考核和接受过的培训等，对其能力进行全面鉴定。对于高级管理人员，尤其应满足监管机构所规定的资质要求。
（五）制定并执行培训计划，以确保高级管理层和全体员工能够完成其承担的内部控制方面的任务和职责。培训计 ……（未完，全文共8356字，当前仅显示2282字，请阅读下面提示信息。收藏《商业银行内部控制管理办法》）