以税源专业化管理提升征管效能的实践与思考

目录/提纲：……
一、税源专业化管理的现状和问题
（一）_机制未尽完善
（二）管理职能有待优化
（三）信息管税还需提升
（四）风险管理亟待加强
（五）税收法律尚不健全
（六）干部素质仍需增强
二、实施专业化管理的要求
三、税源专业化管理的探索与实践
（一）建立税源分级管理机制
1、明确分级监控对象
2、组建专门机构
（二）建立税源分类管理机制
1、科学划分税源
2、合理调整职责
3、组建专业团队
（三）建立行业税收管理模式
1、科学测定，预警管理加强矿业税收管理
3、合理分类，四级管理加强电子行业税收管理
4、加强引导，扶优治劣加强再生资源行业税收管理
5、夯实基础，规范管理（1）加强超市税收管理
6、协调沟通，信息管税加强批发商和品牌代理商税收管理
9、动态管理，完善流程加强个体零散税收管理
……

以税源专业化管理提升征管效能的实践与思考

税源专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，按照纳税人规模、行业、税种、风险等进行税源分类，明确管理职责，完善运行机制，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，达到优化服务、提高征管质量和效率的目的。当前，市场经济的快速发展，极大地增加了税源管理的复杂性、艰巨性、风险性，推进税源专业化管理势在必行。
一、税源专业化管理的现状和问题
自1994年税制改革以来，伴随着市场经济的不断发展，税源管理中的新情况新问题不断出现，国税部门紧跟形势发展，历经数次税收征管改革，积极探索税源管理的机制支撑和有效方法。但从深层次看，当前的税源管理还停留在静态管理、事后管理上，前瞻性、针对性还远远不够。
（一）_机制未尽完善
目前的税源专业化管理还处于起步阶段，如何具体落实对纳税人的税源监控、税收分析、纳税评估等风险应对工作，实行“团队化管理”，还需要建立健全相关_机制来进行规范。
（二）管理职能有待优化
目前税收管理员固定管户制度存在“三个不对称”：信息不对称，无法全面掌握纳税人生产经营情况；人力不对称，税收管理员数量有限，而管户越来越多；能力不对称，税收管理事项日趋复杂，难以履行好职责。还有，就是“三个
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快税收管理职能调整。要结合实际工作，认真梳理各类基础管理事项，尽量减少前置的无差别的形式要件审核要求，把确有必要的事前调查、核查、审批等控管措施转化为事后的风险控管事项，有选择地开展风险防控。把一些基础管理事项从管理员的基础管理职能中剥离出来。
二要注重加强税源专业化管理能力建设。扩大与政府公共信息平台数据交换范围，推广使用国地税数据交换平台，拓展外部数据信息来源；把典型案例、数据模型、专业分析技术和工具等应用到各种专业分析、识别工作中，提高直接分析、识别的能力；针对大企业、重点行业等纳税人类别和特定事项分类，研究总结相应的税收风险应对技术、方法和手段，提高税源专业化管理水平；规范应对流程管理，探索采取项目化管理、“菜单式”应对等方法措施，不断提高税源专业化、区域化管理的综合管理能力。
三要注重提升信息技术支撑作用。依托征管系统、发票管理等平台，建立税源专业化管理模式分行业选择目录，纳税人分类管理目录，税源专业化管理机构设置目录以及专业人员、专业岗位配置目录，确保业务运行与技术支撑之间的相互匹配、无缝对接，及时发布征管运行报告，分析解决存在的问题，强化对税源的监控。
四要注重完善税收监控预警体系。对内严格监控税务机关的内部管理行为，对外密切监控纳税人的纳税行为。通过稽核评税、纳税评估、调查研究、护税网络等多种途径对不规范的行为进行及时有效预警。特别是对重点税源、重点行业的管理要有预警方案，防止管理失误和不可预计的情况发生。要充分发挥信息化管理的效能，建立起税收监控和预警计算机网络、数据和软件系统，提高预警的准确性和有效性。
三、税源专业化管理的探索与实践
面对新形势、新要求，吉安国税把税源专业化管理作为推进税收管理转型升级的主要抓手，结合吉安税源结构和征管现状，选择青原区局、泰和县局、安福县局进行以“优化征管资源配置，重置税收岗责体系，构建专业管理团队”为主要内容的税源专业化管理综合试点，积极探索构建科学有效的具有吉安特色的税源专业化管理新格局。
（一）建立税源分级管理机制
1、明确分级监控对象。从吉安税源管理的实际需求出发，在税源基础事务属地管理的前提下，将全市税源合理划分为“市局、县（市、区）局、县（市、区）局基层管理科（分局）”三级税源监控对象。
2、组建专门机构。成立市、县两级税源监控分析团队，推动市、县两级税源管理职能实体化。制订《吉安市国税局税源监控分析工作制度》，明确了税源监控分析工作横向联动制度、工作例会制度、信息发布制度、风险应对反馈制度。市级机关负责全市税源监控、税收分析、遵从风险管理，市局整合各业务部门相关预警指标，完善税源监控指标体系，开发税源监控平台，由税源监控分析团队在充分采集数据的基础上，定期开展税源监控分析，对异常情况统一下达税源风险应对任务，监督考核任务情况。
3、探索重点税源依托跨层级、跨部门、跨地区的团队管理方式和较为复杂的特定业务管理职责上收，由专业岗位、专业机构实施管理的方式。如探索基层国际进出口税收管理中建立“法规负责、统一管理、部门协作、信息共享”的专业化管理模式，减少管理层级，提升管理效能。
（二）建立税源分类管理机制
建立以“规模+行业”为基础，以“重点税源精细化，中小税源标准化、个体税源简约化”为重点内容的分类管理机制。
1、科学划分税源。根据纳税人规模，将纳税人分为大企业、中小企业、个体工商户、特殊类企业等类别。根据地域经济发展水平、产业结构、行业分布、可以将纳税人细分为若干行业，进行专业化管理。遵循“管大、控中、规范小”的原则，有针对性地建立健全相应的管理制度，探索和把握管理规律，增强管理的实效性。一是大企业管理，侧重事前风险防范，促进自愿遵从。实施税务风险管理引导，帮助其在战略管理层建立健全税收风险内控机制。二是中小企业管理，实行按户管理与安行业类别管理相结合的办法，积极探索行业管理办法，加大小规模企业核定征收和督导力度，降低小规模企业零负低税额申报率。三是个体工商户管理，做好信息采集、典型调查、定额测算工作，实现税负核定“公平、公开、公正”，对零散税收，推行委托代征，实现社会化管理。四是特殊类型企业的监管，研究总分机构、网上交易、关联交易、恶意税收筹划等特定纳税人_的风险发生规律，推出行之有效的管理办法。五是加强所得税管理，按照企业所得税分类分层管理办法，以分类管理突出重点、分行业管理特殊规律、分项管理化解风险、分层次管理提高效能为目的，根据纳税人不同类别，实施相应管理办法，增强针对性和有效性。
2、合理调整职责。一是做实办税大厅。在对税源进行科学分类的基础上 ……（未完，全文共7016字，当前仅显示2464字，请阅读下面提示信息。收藏《以税源专业化管理提升征管效能的实践与思考》）