推行再生铜加工业税收管理信息系统的实践与思考

目录/提纲：……
一、再生铜加工业税收管理信息系统运行成效初显
（一）再生铜加工业税收管理信息系统研发推行顺应了加强管理、防范风险的现实要求
一是加强重点税源管理的需要
二是防范税收执法风险的需要
三是落实省局决策部署的需要
（二）再生铜加工业税收管理信息系统突出了好用、管用、适用的应用要求
一是突出好用
二是突出管用
三是突出适用
（三）再生铜加工业税收管理信息系统推行成效明显
一是提高了税法遵从度
二是提升了税收征管质效
三是创新了行业管理模式
二、再生铜加工业税收管理信息系统运行存在的主要问题
（一）信息采集质量不够高，制约系统运行质量
（二）未引入第三方信息进行分析，容易导致监控“盲区”
（三）一些基层单位未实行行业集中管理，不利提升管理质效
（四）技术与管理的融合尚有欠缺，风险仍难以避免
三、完善推行再生铜加工业税收管理信息系统的对策措施
（一）按照专业化的要求，进一步加强管理体系化建设
（二）按照确保实效的要求，进一步提高信息采集质量
（三）按照科学高效的要求，进一步优化信息预警参数
（四）按照职责明晰的要求，进一步强化预警信息处理
（五）按照开放性兼容性的要求，进一步拓展系统功能
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推行再生铜加工业税收管理信息系统的实践与思考

　　近年来，随着全省再生铜加工业的迅猛发展和行业税收违法案件的不断出现，加强该行业税收管理、有效防范税收执法风险已成为各地税务机关迫在眉睫的重要任务。今年以来，上饶市国税局在省局的指导和帮助下，研发推行再生铜加工业税收管理信息系统，在推进再生铜加工业专业化管理方面进行了有益探索，取得了明显成效，为进一步完善其他再生金属加工业税收管理打下了坚实基础。
　　一、再生铜加工业税收管理信息系统运行成效初显
　　再生铜加工业税收管理信息系统是上饶市局在去年选择性试点取得成功经验的基础上，于今年3月进行系统二次研发，6月起在全市国税系统全面推行。目前，全市有42户再生铜加工企业纳入了系统管理。
　　（一）再生铜加工业税收管理信息系统研发推行顺应了加强管理、防范风险的现实要求。一是加强重点税源管理的需要。再生铜加工业是上饶市最大的支柱税源。2011年再生资源
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完整。系统围绕企业基本情况、生产能力、货物流、资金流、发票流，对17种涉税信息全面采集，有效解决了征纳双方信息不对称问题，为管理人员分析判断业务真实性提供了信息参考。企业产能科学有据。系统根据企业物耗、能耗、工耗、设备生产能力和时间等生产性指标，结合上年产能实际情况和相关参照指标，可按不同时期测算其不同产品产量，进而控制最大年产能。发票用量测算合理。系统结合企业产能，根据上月实际付款金额和发票结存、发票版面等情况，测算出收购发票的发售量；根据上月货物余额、购进原材料金额、发票版面等情况，测算出专用发票的发售量。不同管理岗位以此为参考，逐级把关发票领用量。涉税风险控管有效。系统依托13个数据模型，对风险疑点分级分类自动预警。县（区）局按月对本辖区企业开展日常预警，查找企业产品产出、发票使用、资金流转等9个方面风险疑点。省局和市局对企业税负、物耗、能耗等5个项目与全省、全市同行业平均值横向比对，根据管理需要发布预警。对产生的预警信息，系统按预设的工作流程和岗责体系自动推送，分步流转至不同岗位进行核查处理，形成了货物流、发票流、资金流相互关联、日常预警与选择预警相互结合的预警监控体系。三是突出适用。适用不同区域。目前全省再生铜加工企业原料来源、能源价格、生产工艺基本类同，税收政策全省一致，系统完全兼容了区域间的差异性。适用不同工艺。系统预警模型实行逐个环节推算预警，摆脱了不同生产工艺对系统监控的影响，再生铜加工企业无论处于粗铜、阳极铜、电解铜、铜制品中的任一环节都能有效监控。适用不同规模。不同生产规模会导致生产经营指标的差异，系统滚动测算企业历史经验值，引入权重分析理论计算行业平均值，尽量降低规模差异对预警准确性的影响。适用不同时段。充分考虑企业生产工艺、设备性能、税收政策变动等因素，在预警标准值、偏离度设置上可作相应修正调整，突破了系统只管当前的局限。
　　（三）再生铜加工业税收管理信息系统推行成效明显。截止6月30日，全市国税系统共采集再生铜加工企业各类信息数据9万余条，其中有16条预警信息转入纳税评估环节，2条转入税务稽查环节。从成效上看，一是提高了税法遵从度。通过系统运行，规范统一了管理标准，保持了同等管理强度，有利于扶优汰劣、营造公平竞争的税收环境。同时，通过全过程、多角度的预警监控，有利于帮助企业完善内控机制，规避涉税风险。例如，系统根据某企业实际能耗，推测产量与账面产量差异达20.84%，超出合理范围。经实地核查，原因为财务上重油的耗用数量以领用数入账，实际月末尚有结余没有剔除，造成账面耗用数量虚增。查明原因后，企业进一步规范了成本核算，消除了潜在财务风险与涉税风险。二是提升了税收征管质效。系统具备多口径查询功能，可根据不同管理需求生成12类统计分析表，为领导分析决策即时提供参考依据。税源管理人员依托系统管理，在企业产能核定时心中有底，用票审批时压力变小，降低了行业税收流失率。例如，系统预警显示，某企业1-4月累计账面产成品1.47万吨，而销售1.23万吨，与行业生产经营实际不符。经核查，企业由于尚未取得进项发票，为控制税负将已发出的2600吨铜产品挂账未申报。约谈后企业将全部发出商品及时申报缴纳了税款。三是创新了行业管理模式。符合税源专业化管理方向，把握行业生产经营规律，把管理目标定位在促进税法遵从，把管理重点落在预警、识别、评估等关键环节 ……（未完，全文共5154字，当前仅显示1810字，请阅读下面提示信息。收藏《推行再生铜加工业税收管理信息系统的实践与思考》）