现代商业银行内部控制制度的探讨

随着市场经济_和法制建设的日益完善，人们越来越感到强化管理的重要，尤其是内部控制的概念已引起了金融界的极大关注。但是，内审或稽核人员在检查监督的过程中，时常发现被审单位的管理层对内控制度的认识还处于概念性阶段，不太了解内控与管理、内控与审计之间的关系。本文试图在这些方面加以研究、探讨。
　　一、内部控制的内涵
　　内部控制制度是风险管理制度的核心内容。使控制活动寓于管理活动之中，是银行日常工作不可分割的一部分，而不是对经营管理的额外补充。
　　内部控制有其科学的定义和丰富的内容。现代内控理论试图提出能被普遍接受的内控定义，以便满足不同单位的需要。美国审计权威（）的定义是：内控是一个受某单位不同层次的人影响的过程，而设计这一过程是为实现下述三大目标提供合理的保证：经营的效果和效率；财会报告的可靠性；对现行法规的遵守。
　　巴塞尔银行监管委
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