内部控制评审的程序与方法

目录/提纲：……
一、调查内部控制，评价其健全性
一是内部控制的组成要素及各要素控制的设计二是这些控制的执行情况和有效性
一是询问被审计单位相关人员
二是检查内部控制生成的文件和记录
三是观察被审计单位的业务活动
四是穿行测试
二、内部控制的初步评价
三、测试内部控制，评价其有效性
四、内部控制再评价和测评结果的运用
……
内部控制评审是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的建立和实施情况并进行相关的测试，来对其健全性和有效性作出评价，据以确定实质性测试的范围、重点和规模的过程。
　　一、调查内部控制，评价其健全性
　　内部控制的调查。对内部控制进行调查是内部控制评审的前提。审计人员调查内部控制的目的是了，解被审计单位内部控制的组成要素，观察它们的执行情况，并以有效的方式记录所取得的信息。调查时，审计人员应当考虑两方面的内容：一是内部控
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