学士毕业论文:浅析我国商业银行内部控制的构建

目录/提纲：……
一、引言5
（一）研究背景5
（二）研究意义5
（三）研究目的5
（一）内部控制的产生与发展6
（二）商业银行内部控制理论6
三、我国商业银行内部控制存在的问题及原因分析9
（一）我国商业银行内部控制存在的问题9
（二）我国商业银行内部控制问题的原因分析10
四、完善我国商业银行内部控制体系的对策13
（一）加强对员工风险意识的培养13
（二）建立区别于传统内部控制模式，并不断创新13
（三）构建会计电算化安全控制体系13
（四）将监督检查落实到位，促进内控机制不断完善14
（五）适应市场环境变化，建立商业银行动态风险评估体系14
（六）改进内部审计工作，全面发挥内部审计的作用14
一、引言
（一）研究背景
（二）研究意义
（三）研究目的
二、商业银行内部控制概述
（一）内部控制的产生与发展
（二）商业银行内部控制理论
三、我国商业银行内部控制存在的问题及原因分析
（一）我国商业银行内部控制存在的问题
（二）我国商业银行内部控制问题的原因分析
四、完善我国商业银行内部控制体系的对策
（一）加强对员工风险意识的培养
（二）建立区别于传统内部控制模式，并不断创新
（三）构建会计电算化安全控制体系
（四）将监督检查落实到位，促进内控机制不断完善
（五）适应市场环境变化，建立商业银行动态风险评估体系
（六）改进内部审计工作，全……
学士毕业论文:浅析我国商业银行内部控制的构建

摘要

本文通过对我国商业银行内部控制理论的阐述，分析了我国商业银行内部控制的必要性和基本要求，在此基础上，结合目前我国商业银行的发展现状，研究了商业银行内部控制存在的一些问题，在对这些问题进行原因分析的基础上，文章最后提出了改进我国商业银行内部控制的对策和建议，以期促进商业银行内部控制体系的持续、动态完善。

关键词:商业银行；内部控制；对策


Abstract

The article analysis the necessity and basic requirements of the internal control in commercial banks through the theory review of internal control in commercial banks. Based on this, the paper studies the problems related with the internal control system combined with the current development status of commercial banks and analysis their reasons. Under these premises, the article proposes a series strategi
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国商业银行的金融风险呈现逐渐增加趋势，而这些风险又与商业银行的内部控制制度紧密联系，严重阻碍了我国商业银行的现代化进程，如果不加以控制，将会严重影响到我国深化金融_改革的基本要求。

（二）研究意义

商业银行内部控制系统的健全和有效，不仅关系到银行业风险防范的效率和效果，而且对于商业银行的总体经营效率以及经营目标的实现都具有重要意义。自从我国加入世界贸易组织以来，日益复杂和多变的国际金融环境加大了银行业的经营风险，从而对银行业的内部控制体系提出了更为严格的要求；因此，在这一背景下，为了应对国内外金融环境和金融形势的严峻挑战，设计和完善一套适合我国商业银行的内部控制体系，不仅是提高我国商业银行参与国际竞争力的基本要求，而且对我国银行业的快速、有序、协调发展也具有深远影响。

（三）研究目的

本文拟通过对商业银行内部控制体系的深层次探讨，提出构建健全、经济、合理的商业银行内部控制的基本要素，以解决商业银行内部控制实际工作中存在的突出问题，同时也为商业银行系统内部构建健全、灵活、有效、有序的内部控制体系提供一些参考性对策。








二、商业银行内部控制概述

（一）内部控制的产生与发展

作为一种先进的自我约束机制，内部控制产生于人类长期的管理实践中，它是生产力发展到一定水平、经济活动运行到一定阶段后的必然产物。上世纪以来，内部控制被作为一种有效的管理工具广泛应用于_国家，并逐步被完善为一门独立、科学的理论体系。从内部控制理论的发展过程来看，内部控制大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构和内部控制整体框架四个循序渐进的阶段。从我国《企业内部控制基本规范》中可以看出，我国目前的内部控制体系属于整体框架阶段，内部控制系统被划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素，这五个要素之间相辅相成，共同组成了内部控制体系的完整框架。

（二）商业银行内部控制理论

1．商业银行内部控制的概念及内涵
2002年9月18日，中国人民银行正式发布了《商业银行内部控制指引》，该指引充分借鉴了内部控制的国际先进理论成果，并在结合我国商业银行的实际情况基础上而制定的。根据《商业银行内部控制指引》的相关规定，商业银行内部控制是“为了实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制”。从这个概念可以看出，商业银行内部控制的完善是向某一方向努力的动态行为，并没有绝对的重点；此外，商业银行内部控制也不是单纯的政策，而是在人影响下的客观产物；最后，它对于银行的管理只是合理保证，并不是绝对的。
2．商业银行内部控制的目标
《商业银行内部控制指引》认为内部控制的根本目标有四点，第一，确保国家相关法律规定和规章制度在银行内的贯彻执行，这是基本合规目标；第二，合理保证商业银行的经营目标得以实施；第三，降低商业银行的风险，提高风险管理有效性；第四，从一定程度上保证商业银行管理信息的及时、准确和完整性。
3．商业银行内部控制的必要性和基本要求
货币资金和信用中介作为商业银行特殊的经营对象和特殊的经营方式，决定了商业银行的经营活动在我国经济体系中的特殊地位以及商业银行固有的“高风险”特征。健全并不断优化内部控制，不仅关系到商业银行在追求经济利益最大化过程中的安全稳健运行，而且与存款人利益、乃至整个市场体系的正常有序地运行息息相关。
（1）商业银行内部控制的必要性
首先，有效降低并防范风险的需要决定了商业银行内部控制的必要性。金融风险和内部控制是一个相互联结的纽带，通常情况下，商业银行的内部控制是防范和控制其金融风险的根本。商业银行在资金的管理过程中，时刻面临着信用、市场、流动性、操作和法律等各种各样的风险，而上世纪九十年代以来频繁爆发的世界金融危机加大了商业银行的经营和管理风险，且每一次事件都与内部控制存在着密切的关系，因此，重新审视和优化商业银行内部控制是完善风险管理体系的需要。
其次，金融_改革也要求内部控制的适应性。从整体上看，商业银行内部控制体系与金融体系是显著正相关的，有缺陷的内部控制体系会影响金融体系的稳定性。加入世界贸易组织后，商业银行面临国际金融界冲击的压力不断增加，对金融_的改革势在必行，因此，从一定程度上说，健全和完善商业银行的内部控制就是为了确保金融_改革的快速、有序、协调发展。
此外，市场竞争环境下商业银行审慎经营的需要。随着市场经济的逐步发展，商业银行的竞争环境越来越明朗，为了扩大市场份额、保证利润，商业银行开发新业务、新产品和新工具等金融衍生产品是商业银行发展的根本趋势，在这一过程中，商业银行的经营风险有逐步扩大的趋势，因此，一方面要取得竞争优势，另一方面要保证经营的安全，就必然要求商业银行建立完善的内部控制体系。
最后，有效的金融监管需要健全的内部控制作为支撑。只有在金融机构具备完整、健全的内控机制条件满足的情况下，外部金融监管才可能有效。监管作为一项附属工作，不能替代商业银行日常经营过程中的自我约束，如果将外部监管理解为对商业银行内部控制的完善，那么风险防范体系必然失效，监管也就失去了其根 ……（未完，全文共11739字，当前仅显示2793字，请阅读下面提示信息。收藏《学士毕业论文:浅析我国商业银行内部控制的构建》）