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2011年11月21日□ 浅析个人住房转让税收政策问题及建议
【内容提要】房地产市场的迅猛发展活跃了二手房交易。近年来，国家先后出台了一系列针对二手房尤其是个人住房转让的税收调整政策，加大了执行难度和执法风险。本文结合县区个人住房转让市场现状，就个人住房转让过程中涉及的税收政策问题及建议进行探讨。【关键词】个人住房转让税收政策完善建议近年来，随着房地市场的迅猛...
2011年11月21日□ 家庭装饰装修业税收征管问题及对策
近年来，我国房地产业得到持续快速发展，作为房地产业的下游产业，家装市场也随之繁荣，并逐步成为地方税收新的增长点。但是由于家装行业隐蔽性、分散性的行业特点，税收征管难度大，目前在很多地方家装行业还是个“税收空白点”，税款流失严重。以某市为例，2009年住宅商品房销售面积463万平方米，若以每平方米50...
2011年11月21日□ 浅谈如何加强二手房税收的征管
近些年来，房地产行业发展较快，房地产税收收入也大幅增长，房地产税收已成为县级财政收入的重要来源。由于一手房价飙涨，二手房的交易市场也日趋活跃。目前，二手房交易因涉及的税种主要有营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、契税等，由于二手房交易涉及到多个部门，税收征管的难度很大...
2011年11月21日□ 潜伏在资源综合利用税收优惠中的风险
资源综合利用是我国经济和社会发展中一项长远的战略方针，对提高资源利用效率，保护环境，促进经济增长方式转变，实现资源优化配置和可持续发展都具有十分重要的意义。新《企业所得税法》的出台，进一步加大了对资源综合利用的税收优惠幅度（按90%减计收入替代直接减免税），同时还将5年内减免改为无限期减免。利好的消...
2011年11月21日□ 浅议物业管理税收管理存在的问题及对策
近年来，随着市场经济的深入发展，房地产市场的日臻完善及住房商品化的积极推进，以房屋及其设备、设施、相关场地等为对象的物业管理越来越受到人们的重视。该行业作为房地产开发与经营业的后期工作，目前已经发展成为一支朝气蓬勃的新兴产业。物业管理公司也应运而生，成为地方税源新的增长点，但由于种种原因，物管企业征...
2011年11月21日□ 浅谈高收入者个税征管之现状
近年来，随着我国经济的快速发展，城乡居民收入水平不断提高，个人收入差距扩大的矛盾也日益突出。税收具有调节收入分配的重要功能，加强税收对收入分配的调节作用，能有效调节过高收入，而这正是不断完善个人所得税征管机制、加大对高收入者的税收调节力度的目的所在。但由于我国公民纳税意识还不够强，税务部门监管手段还...
2011年11月21日□ 构建综合控管网络切实加强税源管理
经济决定税收，经济发展状况决定税源状况，有什么样的经济就有什么样的税源，税务部门通过征管手段把已产生的税源收缴国库，就成了税收。经济发展受多种因素影响，对于税务部门来说，就是要把已产生的税收及时足额地征缴入库，这是税务部门的天职。如果税源管理存在漏洞，导致税收流失，就会直接影响税收收入的增长。因此，...
2011年11月21日□ 浅谈房地产建筑行业税收管理中存在的问题及建议
2005年9月，《新余市建筑业和房地产业税收征管办法》出台，进一步提高建筑业和房地产业税收管理的科学化、规范化、精细化水平，推进建筑业和房地产业的高效、有序管理，促进建筑业和房地产业健康发展，维护建筑和房地产市场的公平竞争，堵塞漏洞，防止税收流失，效果显著。但随着经济的发展与税收环境的不断变化，旧的...
2011年11月21日□ 某市减免税管理工作措施
税收优惠政策是国家对符合一定条件的某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。为有效实现国家这一特殊规定，税务机关通过制定和完善减免税管理制度来豁免或减少纳税人税收负担。所谓减免税管理就是各级税务部门依据有关规定、按一定规程对申请减免的对象实施全过程的管理活动。针对目前我局在落实税收优惠政策，...
2011年11月21日□ 新《税务稽查工作规程》学习札记
国家税务总局新修订的《税务稽查工作规程》，自2010年起实施，新《税务稽查工作规程》在1995年颁布的原《税务稽查工作规程》的基础上作了重大修改，突破。笔者谈谈新《税务稽查工作规程》（以下简称《规程》）实施一年来的学习与实践体会，供同仁参考。一、税务稽查程序发生重大变化为加强税务稽查内部控制，防范执...
2011年11月21日□ 浅议地税部门代征基金(费)存在的问题与对策
基金费收入是地方收入的重要组成部分，是地方政府开展各项工作的重要资金来源，对维护_，支持经济发展发挥着重要作用。当前由地税部门代征的基金费收入主要有：水利基金、工会经费、文化事业建设费、价格调节基金、残疾人就业保障金、教育费附加和地方教育费附加。经过几年的基金费征收实践，基金费征收工作逐步进入...
2011年11月21日□ 浅析“POS机刷卡缴税”存在的问题及对策
随着征管信息化水平的日益提高，全省地税系统纳税服务水平不断提升，税款征收已实现了电子化和网络化。2010年丰城市地税局在优化纳税服务和推进“两个减负”中以打造无现金办税服务厅为突破口，大力推行“POS机刷卡缴税”，成效显著。它一方面保证了征税过程的方便、快捷、安全，确保了税款及时足额入库；另一方面显...
2011年11月21日□ 土地增值税征收管理问题初探
为了更好地贯彻落实国税函[2010]220号及国税发[2010]53号文件精神，规范土地、房产市场交易秩序，发挥土地增值税税收调控作用，严把土地增值清算关，笔者针对土地增值税在清算中存在的问题进行了调研：一、目前土地增值税征管情况分析自1994年地税局成立开始征收土地增值税，开初几年征收的税款金额较...
2011年11月21日□ 房产税影响房价的因素及其分析
近些年来，房地产业作为一个新兴产业已成为我国国民经济的支柱产业，为我国经济的快速增长做出了突出贡献，于此同时房地产业的许多问题和矛盾也日益暴露出来。特别是不断飙升的房价已经大大超出了一般家庭的承受能力，成为国人关注的民生问题之首，并且涉及到社会的和谐发展，切实稳定住房价格已成为房地产市场调控的首要目...
2011年11月21日□ 浅议防范税收执法风险的有效途径
当前，税务机关在依法行政和依法治税上取得了显著成效。但是，随着依法行政、依法治税观念日益深入人心，征纳双方的权利和义务进一步得到明确，纳税人_意识不断觉醒，税务机关及其执法人员面临的税收执法风险也同时增多。如何有效防范日益增多的税收执法风险是摆在税务机关及其执法人员面前的重要课题。一、税收执法风险...
2011年11月21日□ 浅谈税源专业化管理背景下的人力资源配置
今年以来，国家税务总局、省、市、县各级税务机关都把税源专业化管理作为2011年税收工作的重点，由于这项工作各地正在探索阶段，综观各地制定的税源专业化管理办法和采取的措施，给我印象最深的是对税源管理客体描述的较具体明确，但对税源管理主体即人力资源如何配置的话题很少涉及，本文就此谈点粗浅看法。一、人力资...
2011年11月21日□ 浅析推进税源专业化管理
随着我省经济持续发展，纳税人数量不断增多，纳税人结构也不断发生变化，企业的组织形式和经营方式呈现多元化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互_，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理...
2011年11月21日□ 浅议城建税存在的不足与改进建议
2010年12月1日，我国对外资企业开始征收城市维护建设税及教育费附加，中国内外资企业税收制度得以全面统一。然而，以实际缴纳“三税”税额为计税依据的城建税，依然依据纳税人所在地不同而适用不同的税率，继续执行“城乡有别”的税收政策，导致了不同区域间纳税人税负的不公平，加之计税依据、税率设定不合理，征管...
2011年11月21日□ 维护纳税人合法权益、规范税收执法行为的思考与对策
最近，江西省崇仁县石庄乡政府变相收取农民“建筑安装营业税”、严重损害纳税人利益的事件，在社会上闹得沸沸扬扬。如何规范税收执法行为，切实维护纳税人合法权益，成为一个社会热点话题。因此，进一步规范税收执法行为，禁止与民争利，切实维护纳税人合法权益，确保税务政风行风明显好转，树立税务机关良好执法形象，显得...
2011年11月21日□ 建“模”促监控造“型”强管理
信息管税是信息化条件下夯实征管基础、提高征管质效的重要手段，而纳税评估则是强化税源管理、实现信息管税的有效途径。近年来，随着宜春经济的快速崛起，产业分工日趋精细，企业数量急剧增加，经济的区域性、板块性、行业性特征日益凸显，给传统的税收征管模式带来了严峻挑战。运用传统的分户评估方法开展行业税收监控，存...
2011年11月21日□ 对进一步优化纳税服务的实践与思考
【摘要】优化纳税服务是税务部门全心全意为纳税人服务的具体体现，是尊重纳税人权利主体平等地位的需要，是提高税法遵从度，有效地降低税收征纳成本，营造良好税收环境的必然途径。本文试图通过我局打造南昌地税“四最”服务品牌效应的探索和实践，深入阐述我局在优化纳税服务方面的具体做法，并分析存在的不足和薄弱环节，...
2011年11月21日□ 新个税法施行后具体计算个人所得税应注意的几个问题
修改后的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例将自2011年9月1日起施行，具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。一、工资、薪金所得如何衔接？“具体来讲，纳税人2011年9月1日(含)...
2011年11月21日□ 浅议影响我省地税征管业务系统数据质量的因素与对策
我省地税系统自2005年使用江西地税征管业务信息系统以来，实现了税务数据大集中，信息管税在我省地税系统得到了应用，从税务登记、应纳税种监定、税票核销、ＰＯＳ机缴税等不难看出地税系统的各项工作都离不开计算机信息数据的支撑。但随着多元化申报的逐步推行、和网上报税数据的传输，对数据质量提出了更高的要求。在...
2011年11月21日□ 浅析如何加强民间借贷税收管理
去年下半年以来国家紧缩银根，实施稳健的货币政策，尤其是多次上调银行存贷款利率和存款准备金率后，很多中小企业贷款难，资金短缺的矛盾不断加剧，为缓解这一矛盾，民间资金借贷应运而生，并逐步渗入到企业的融资经营过程中。就目前民间借贷来说，存在手续少、范围广、利率弹性大和隐蔽性强的特点，税收问题主要体现在“二...
2011年11月21日□ 强化家庭装饰业税收征管之探析
近年来，家庭装饰业日益红火，但税收征管不容乐观，税款流失严重。因此，规范和强化家庭装饰业的税收征管，对于公平税负、维护国家的税收权益有着极其重要的意义。一、家庭装饰业的现状1、从业者构成情况复杂。从事家庭装饰业的除已注册登记的企业外，还有数量众多无法统计的地下“三无”家庭装饰工程队。其特点有：一是装...
2011年11月21日□ 新形势下税务稽查工作的制约因素及对策思考
税务稽查通过查处涉税违法行为，捍卫税收法律尊严、维护税收秩序、引导纳税遵从、保障税收收入等方面起到了积极的作用。然而，从目前基层税务案件查处速度和绩效来看，稽查的现状不容乐观，制约税务稽查工作的因素越来越多，而对稽查工作提出的要求却越来越高，为此需要我们对各种制约因素进行客观分析，理性对待，寻找有效...
2011年11月21日□ 进一步强化建筑行业税收征管的思考
建筑业是地方税收的一个主要税源行业，近年来，通过各级税务机关和广大税务工作者的不断探索和努力，对该行业的税收征管不断加强，建立、健全了不少有效的征管制度、措施和办法，征管水平得到了较大的提高。但是，随着经济的不断发展，投资主体的多元化，民营投资比重的不断提高，建筑业税收征管中一些尚未解决的难点问题日...
2011年11月21日□ 关于现阶段深化纳税服务内涵的几点思考
有研究表明，在现阶段，纳税服务不能很好地满足纳税人的需求，影响征纳关系和谐，已经成为制约税务机关顺利履行依法治税职能、提高征管工作绩效的关键因素。纳税服务，是税务机关和税务人员在税收征收管理过程中，提供的旨在方便纳税人履行纳税义务、享受纳税权利的服务活动的总称。主体是税务机关和税务人员，又不限于税务...
2011年11月21日□ 浅议新的个人所得税制度对经济税收的影响
个人所得税税收制度，从新中国成立初期的初步探索，到1980年第一部个人所得税法的公布实施，直至1993年个税修正案的施行，形成了新中国成立后第一套比较完整、统一的，适应经济发展需要的，符合我国国情的个人所得税制度。然而在很长的一段时间里，开征个税的目的被误读，甚至还有人曾说，让更多的中低收入者缴税，...
2011年11月21日□ 正确处理维护纳税人合法权益与规范税收执法行为的研究
税收部门服务和管理的对象是纳税人，因此“维护纳税人合法权益”是“依法治税”工作的核心和灵魂。如何深化对纳税人合法权益的保护，如何规范税收执法行为关系是各级税务部门不断探求的重要研究课题。忽视纳税人权益保护，必将会损害纳税人的合法权益。在实际操作中，就会产生将纳税人应享的税收优惠不予享受；将纳税人不应...

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